COMPARATIVO ESTADOS FINANCIEROS 2019 – 2018

FONDO DE EMPLEADOS

ESTADO DE LA SITUACIÓN FINANCIERA (Comparativo 2019 – 2018)

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ESTADO DE RESULTADOS 2019-2018

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO (Comparativo 2019 – 2018)

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO (Comparativo 2019 – 2018)

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS 2019 – 2018

Los suscritos Representante Legal y Contadora Publica del

FONDO DE EMPLEADOS DE GECOLSA “FEGECOLSA”

C E R T I F I C A M O S:

Declaramos que hemos verificado previamente las afirmaciones contenidas en los Estados Financieros, bajo Normas Internacionales de información financiera (NIIF),  finalizados al 31 de diciembre de 2019, los cuales se han tomado fielmente de libros. Por lo tanto:

  • Aseguramos que los activos y pasivos de FEGECOLSA           existen en la fecha de corte, que las transacciones registradas se ejecutaron durante vigencia 2019, fueron clasificadas, descritas y reveladas.
  • Que dentro del periodo, no ha ocurrido irregularidades que involucren a miembros de la administración que puedan tener efecto de importancia sobre los Estados Financieros. Y que la Administración del Fondo de empleados ha procurado en todo momento acatar las normas  y disposiciones previstas en los entes reguladores.
  • Declaramos que los saldos reflejados al cierre del periodo, se encuentran soportados con los respectivos auxiliares y listados generados por el sistema de información SOFSOL.
  • Los estados financieros al cierre del ejercicio fueron autorizados para su divulgación por la Junta Directiva, según acta 1821 de Febrero 24 de 2020, los cuales se pondrán a consideración del máximo órgano social el próximo 28 de marzo de 2020.
  • De igual manera nos permitimos declarar que la información manejada es debidamente grabada en medios magnéticos a través del Backups, dándole así un correcto  manejo al sistema de información SOFSOL. Lo cual nos permite prestar un óptimo servicio a los asociados.

Así mismo se está dando cumplimiento a las normas vigentes sobre derechos de autor y propiedad intelectual.

Dada en Bogotá D. C. a los veinte (20) días del mes de febrero del año 2020.

ADRIANA PEREZ ARANGUREN                 MARCELA A. MORENO GARZON

Gerente                                                                Contadora     TP 130.430-T

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS 2019

Los suscritos Representante Legal y Contadora Publica del

FONDO DE EMPLEADOS DE GECOLSA “FEGECOLSA”

C E R T I F I C A M O S:

Declaramos que hemos verificado previamente las afirmaciones contenidas en los Estados Financieros, bajo Normas Internacionales de información financiera (NIIF),  finalizados al 31 de diciembre de 2019, los cuales se han tomado fielmente de libros. Por lo tanto:

  • Aseguramos que los activos y pasivos de FEGECOLSA           existen en la fecha de corte, que las transacciones registradas se ejecutaron durante vigencia 2019, fueron clasificadas, descritas y reveladas.
  • Que dentro del periodo, no ha ocurrido irregularidades que involucren a miembros de la administración que puedan tener efecto de importancia sobre los Estados Financieros. Y que la Administración del Fondo de empleados ha procurado en todo momento acatar las normas  y disposiciones previstas en los entes reguladores.
  • Declaramos que los saldos reflejados al cierre del periodo, se encuentran soportados con los respectivos auxiliares y listados generados por el sistema de información SOFSOL.
  • Los estados financieros al cierre del ejercicio fueron autorizados para su divulgación por la Junta Directiva, según acta 1821 de Febrero 24 de 2020, los cuales se pondrán a consideración del máximo órgano social el próximo 28 de marzo de 2020.
  • De igual manera nos permitimos declarar que la información manejada es debidamente grabada en medios magnéticos a través del Backups, dándole así un correcto  manejo al sistema de información SOFSOL. Lo cual nos permite prestar un óptimo servicio a los asociados.

Así mismo se está dando cumplimiento a las normas vigentes sobre derechos de autor y propiedad intelectual.

Dada en Bogotá D. C. a los veinte (20) días del mes de febrero del año 2020.

ADRIANA PEREZ ARANGUREN                 MARCELA A. MORENO GARZON

Gerente                                                                Contadora     TP 130.430-T

FEGECOLSA

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

EJERCICIO ECONOMICO AÑOS 2019 – 2018

NOTA 1. NATURALEZA JURIDICA, DENOMINACION Y OBJETO SOCIAL El Fondo de Empleados de Gecolsa FEGECOLSA, es una entidad de carácter privado, sin ánimo de lucro, personería jurídica y plazo de duración indefinido, vigilada por la Superintendencia de la Economía Solidaria, regida por el derecho colombiano y el estatuto adoptado en la asamblea general efectuada el 23 de febrero de 1987, debidamente aprobado por el Dancoop, hoy Unidad Administrativa Especial de Organizaciones Solidarias, mediante resolución 1313 de julio 10 de 1987.

Con Resolución número 20113500006955 de junio 29 de 2011 emitida por la Superintendencia de la Economía Solidaria se clasifico a Fegecolsa en el primer nivel de supervisión.

La Entidad tiene su domicilio principal en la Avenida de las Américas # 42A – 21 en la ciudad de Bogotá, departamento de Cundinamarca, República de Colombia.

OBJETO SOCIAL El objeto social de Fegecolsa se centra en la   generación  de bienestar a sus Asociados mediante el crédito en efectivo, servicios de seguros y  medicina prepagada. Nuestros servicios se extienden a nivel nacional en cualquier punto donde Gecolsa, Relianz, Soluciones Empresariales 360 y Reic  realicen sus actividades.

La unión de los esfuerzos de nuestros Asociados manifestada a través de los ahorros y aportes, se convierte en el capital  colocado en los créditos  que directa e indirectamente  genera diversos  beneficios a  sus Asociados.

La Entidad tiene una duración ilimitada.

NOTA 2. BASES DE PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.

2.1Políticas de contabilidad

Las políticas de contabilidad y de   preparación   de los Estados Financieros de Fegecolsa  se definen de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera NIIF, para el reconocimiento, medición, presentación y revelación de los hechos económicos. El Fondo de Empleados mantiene adecuados sistemas de revelación y control de la información financiera para lo cual ha diseñado procedimientos de control sobre la calidad, suficiencia   y   oportunidad   de   la   misma   y   verifica   permanentemente   la operatividad de los   controles.

2.2   Declaración De Cumplimiento

Las políticas de contabilidad y la preparación de los Estados Financieros del Fondo de Empleados de Gecolsa FEGECOLSA se han realizado de acuerdo con lo establecido en la Ley 1314 de  2009,  reglamentadas por el Decreto Único Reglamentario 2420 de 2015 modificado por el Decreto 2496 de 2015, a través del cual se estableció que la Superintendencia de la Economía Solidaría definirá las normas técnicas especiales, interpretaciones y guías en materia de contabilidad y de información financiera, en relación con las salvedades previstas para la aplicación del marco técnico normativo exceptuando a los preparadores de información financiera del Grupo 2 de la aplicación de la NIC 39 y   la NIIF 9, en lo referente a la cartera de créditos, su deterioro, clasificación y aportes sociales. La información incorporada respecto de la cartera de créditos y aportes sociales, está preparada bajo principios de la norma local emanada por la Superintendencia de la Economía Solidaria.

Los Estados Financieros fueron autorizados para su emisión en la reunión de Junta Directiva del Fondo de Empleados de Gecolsa FEGECOLSA el 24 de febrero de 2020, según consta en Acta No 1821.

2.3   Frecuencia De La Información

La frecuencia con la que se expone la información financiera es anual al corte de 31 de diciembre.

2.4   Moneda Funcional

Conforme a las NIC 1 y NIC 21 del marco técnico normativo anexo al Decreto 2784 de 2012, la moneda funcional y de presentación, para Fegecolsa, mediante la cual se registra la información financiera y contable, es el peso colombiano, ya que corresponde al entorno Económico principal en el cual se llevan a cabo las operaciones del Fondo de Empleados de Gecolsa FEGECOLSA. Las cifras se presentan en miles de pesos.

2.5  Uso De Estimaciones y Juicios

La preparación de los estados financieros de acuerdo con las NIIF requiere el uso de ciertos estimados contables y que la gerencia ejerza control en el proceso de aplicación de políticas contables. No obstante, lo anterior, el principal activo de Fegecolsa (Cartera de Crédito) se continúa midiendo y revelando de acuerdo con las directrices establecidas por la Superintendencia de la Economía Solidaria.

2.6          Negocio En Marcha

Los estados financieros se preparan sobre la base que FEGECOLSA, se encuentra en funcionamiento y que continuará sus actividades operativas en el futuro previsible, que deberá cubrir al menos los doce meses siguientes a partir del final del período sobre el que se informa, sin limitarse a dicho período.

2.7 Hechos Ocurridos Después Del Período Sobre El Que Se Informa

Los acontecimientos revelados corresponden a eventos ocurridos entre 1 de enero de 2020 y el 24 de febrero de 2020, fecha de autorización de los Estados Financieros para su emisión.

La Junta Directiva en el periodo  2019 realizo proceso de selección de proponentes para el cambio del Software, resultando seleccionada la firma Soluciones e Impacto, con el Software Gmind, por valor de $61.800.000 como costo de implementación.

El 7 de febrero 2020 se realizó el pago de $29.818.500 por concepto de anticipo.

Actualmente se desarrolla el proceso de implementación del nuevo Software.

2.8    Importancia Relativa y Materialidad

Las omisiones o inexactitudes de partidas son materiales o tienen importancia relativa si pueden, individualmente o en su conjunto, influir en las decisiones económicas tomadas por los usuarios sobre la base de los estados financieros. La materialidad (o importancia relativa) depende de la magnitud y la naturaleza de la omisión o inexactitud, enjuiciada en función de las circunstancias particulares en que se hayan producido. La magnitud o la naturaleza de la partida, o una combinación de ambas, podría ser el factor determinante.

La presentación de los hechos económicos se hace de acuerdo con su importancia relativa o materialidad.

2.9 Bases de Medición

Las bases de medición, o determinación de los valores en los que se reconocen los elementos de los estados financieros son:

2.9.1 Costo Histórico (Costo de adquisición): los activos son registrados por el valor pagado o por otras partidas que representen obligaciones, o por el valor razonable de la contrapartida entregada a cambio en el momento de su adquisición; los pasivos son registrados por el valor del producto recibido a cambio de incurrir en una obligación, o, en algunas circunstancias, por los importes de efectivo y otras partidas equivalentes que se espera pagar para satisfacer la obligación, en el curso normal de la operación.

2.9.2 Costo Corriente: los activos se registran por el valor pagado en efectivo y otras partidas equivalentes al efectivo que debería pagarse si se adquiriese en la actualidad el mismo activo u otro equivalente; los pasivos se registran por el valor, sin descontar, de efectivo u otras partidas equivalentes al efectivo que se requería para liquidar el pasivo en el momento presente.

2.9.3 Valor Realizable: los activos son registrados por el valor en efectivo y otras partidas equivalentes al efectivo que podrían ser obtenidas, en el momento presente mediante la venta normal  del activo; los pasivos se registran por sus valores de liquidación, es decir, por los valores, sin descontar, de efectivo u otros equivalentes al efectivo, que se espera utilizar en el pago de las obligaciones.

2.9.4 Valor Presente: los activos se registran al valor presente descontando las entradas de efectivo netas que se espera genere la partida en el curso normal de la operación; los pasivos se registran al valor presente, descontando las salidas netas de efectivo que se espera necesitar para pagar el pasivo, en el curso normal de las operaciones.

El valor razonable es preferiblemente calculado por referencia a un mercado activo fiable; el precio de cotización en un mercado activo es la mejor referencia del valor razonable o por medio de avalúos o cotización.

2.10 Estados Financieros

Los estados financieros que en lo sucesivo deberá preparar, con  las correspondientes Notas a los estados financieros son:

  • Estado de situación financiera. Es la presentación en  cifras de los activos, pasivos y patrimonio de la entidad a una fecha determinada, clasificadas en orden de liquidez.
  • Estado de resultado integral. Presenta de manera  separada las partidas de ingresos, costos y gastos reconocidos en el periodo.
  • Estado de cambios en el patrimonio. Estado financiero que muestra en forma detallada las variaciones en el valor residual de los activos una vez deducidas todas las obligaciones y tiene por objeto comparar los saldos del patrimonio al inicio y al final del período.
  • Estado de flujo de efectivo. Muestra los cambios en el efectivo y equivalentes al efectivo generados en las actividades de operación, inversión y financiero, para lo cual se debe determinarse el cambio en las diferentes partidas del Estado de Situación Financiera.

2.11 Instrumentos Financieros  

Un instrumento financiero es un contrato que da lugar a un activo financiero de una entidad y a un pasivo financiero o a un instrumento de patrimonio de otra.

2.11.1 Activos Financieros en FEGECOLSA.

Efectivo y equivalentes al efectivo: Inversiones, cartera de créditos, cuentas por cobrar

2.11.2 Pasivos Financieros en FEGECOLSA: Obligaciones financieras, Cuentas por pagar.

2.11.3 Instrumento de Patrimonio. Es un contrato que evidencia un interés residual en los activos de la entidad luego de deducir todos sus pasivos.

NOTA 3 PRINCIPALES POLITICAS DE CONTABILIDAD Y PRÁCTICAS CONTABLES

3.1 Efectivo y Equivalentes del Efectivo

El efectivo y los equivalentes de efectivo son considerados activos financieros que representan un medio de pago y con base en éste, se valoran y reconocen todas las transacciones en los estados financieros.

También se incluyen las inversiones o depósitos que cumplan con la totalidad de las siguientes condiciones:

  • Que sean de corto plazo de gran liquidez, con un vencimiento original igual o menor a (3) tres meses.
  • Que sean fácilmente convertibles en efectivo.
  • Están sujetas a un riesgo poco significativo de cambios en su valor.

Las inversiones corresponden a CDT, CDATs, Fiducias, acciones etc. que tiene FEGECOLSA.

Debido al corto vencimiento de estas inversiones, el valor registrado se aproxima al valor razonable de mercado.

Se consideran recursos restringidos, los dineros que posee el FEGECOLSA con destinación específica por igual valor, tal como el fondo de liquidez, fondos de destinación específica, etc.

 3.2 Inversiones

Las inversiones se clasifican en inversiones negociables, inversiones para mantener hasta el vencimiento, inversiones disponibles para la venta e inversiones en entidades solidarias. A su vez, las inversiones negociables y las inversiones disponibles para la venta se clasifican en valores o títulos de deuda y valores o títulos participativos.

Clasificación de las inversiones:

  • Inversiones Negociables:  Se clasifican como inversiones negociables todo valor o título que ha sido adquirido con el propósito principal de obtener utilidades por las fluctuaciones a corto plazo del precio.

Forman parte de las inversiones negociables, La totalidad de las inversiones efectuadas en los fondos de pensiones, fondos de cesantía, fondos de valores, fondos de inversión, fondos comunes de inversión ordinarios y fondos comunes de inversión especiales.

  • Inversiones para mantener hasta el vencimiento: Se considerarán inversiones para mantener hasta el vencimiento, todo valor o título de deuda respecto del cual el inversionista tiene el propósito serio y la capacidad legal, contractual, financiera y operativa de mantenerlos hasta el vencimiento de su plazo de maduración o redención.
  • Menos de 12 meses Instrumento Financiero Básico Activo. Corriente
  • Más de 12 de meses Instrumento Financiero Básico Activo. No Corriente
  • Inversiones disponibles para la venta: Se considerarán inversiones disponibles para la venta, todo valor o título que no se clasifique como parte de las inversiones negociables o de las inversiones para mantener hasta el vencimiento, y respecto del cual la entidad inversionista tiene el propósito serio y la capacidad legal, contractual, financiera y operativa, de mantenerlos cuando menos durante un año contado a partir del primer día en que fueron clasificados por primera vez, o que fueron reclasificadas como inversiones disponibles para la venta o hasta su redención cuando el plazo para ésta sea inferior a un año.
  • Inversiones en entidades solidarias: FEGECOLSA como entidad de economía solidaria tiene la oportunidad de hacer parte de entidades del mismo sector tales como asociaciones, cooperativas de segundo grado o superior, etc, la forma de hacer parte de estas entidades es a través del pago periódico de aportes sociales o de contribuciones, estas operaciones están limitadas a su vínculo en las entidades, por lo que el valor de estas aportaciones solo se podrá recuperar por retiro o liquidación de estas.

3.3 Cartera de Crédito

Se reconocen en este rubro los créditos otorgados y desembolsados por  FEGECOLSA bajo las distintas modalidades reglamentadas por la Junta Directiva y en desarrollo del giro especializado de cada una de ellas.

En la estructura de la cartera de créditos se han considerado los principios y criterios generales adoptando el marco normativo para las entidades de economía solidaria tomando entre otras consideraciones: la evaluación de los riesgos crediticios, la clasificación del crédito, la mora, el tipo de garantía y el tipo de crédito, y la modalidad de pago sea por libranza o sin libranza.

La cartera de crédito se clasifica así:

  • Créditos a un plazo de menos de 12 meses como Activo Corriente
  • Créditos a un plazo mayor de 12 meses como Activo No Corriente

FEGECOLSA, en su estructura de la cartera de crédito tendrá en cuenta los siguientes componentes:

Capital del crédito, intereses corriente,  Intereses de mora, Deterioro de la cartera, Costas por cobranza, Reexpresión por medición al costo amortizado mediante el método del interés efectivo.

3.3.1 Deterioros

En lo que tiene que ver con los deterioros FEGECOLSA, llevará a cabo un cálculo estadístico de los últimos cinco períodos tomando como referente la edad de mora y su participación en el total de la cartera, al igual que los siguientes factores de riesgo: antigüedad del deudor como asociado, la modalidad de pago, el nivel de solvencia y el tipo de garantía de las operaciones, criterios que serán evaluados en cada período económico para la adecuada estimación y aplicación del proceso dentro de la información financiera.

El resultado de estos cálculos constituirá la tasa de deterioro del instrumento por edades de mora y se reconocerá y revelará dentro de los estados financieros de cada período económico. La base de aplicación del deterioro será el capital y sus respectivos intereses causados a cada fecha de evaluación.

3.3.2 Clasificación de la Cartera de Créditos por modalidad

FEGECOLSA, de acuerdo con los respectivos estudios que lleve a cabo la Junta Directiva, podrá crear y reglamentar diferentes líneas de crédito a fin de satisfacer las necesidades de los asociados, que deberá estar debidamente reglamentada en el acuerdo de crédito.

FEGECOLSA, considerando los principios y criterios generales y adoptando el marco normativo para las entidades de economía solidaria clasifica la cartera de créditos así:

Crédito de vivienda, Créditos de consumo, Microcrédito, Crédito comercial

3.3.3 Clasificación de la Cartera de Créditos por riesgo

Cuando los créditos se encuentren contabilizados en categoría A o B, se deberá causar sobre ellos los rendimientos, e ingresos por otros conceptos que se deriven de las respectivas transacciones, de acuerdo con las condiciones pactadas durante el periodo correspondiente.

Cuando un crédito se califique en categoría C o en otra de mayor riesgo sea cual sea su destinación: de vivienda, consumo, comercial, microcrédito, etc., dejarán de causarse en el estado de resultados intereses, e ingresos por otros conceptos sobre la totalidad del crédito.

Los créditos se clasificaran en alguna de las siguientes categorías:

  • De acuerdo a las edades de vencimiento y/o
  • Lo establecido en la norma local y/o
  • Lo establecido por FEGECOLSA en el reglamento de crédito.

Las condiciones señaladas en el cuadro anterior, de edad de vencimiento y clase de cartera de créditos, son condiciones objetivas suficientes para adquirir la calificación respectiva:

  • Categoría A o “riesgo normal”
  • Categoría B o “riesgo aceptable, superior al normal”
  • Categoría C o “riesgo apreciable”
  • Categoría D o “riesgo significativo”
  • Categoría E o “riesgo de incobrabilidad”

3.3.4 Clasificación de la Cartera de Créditos por garantía

Para el manejo de garantía se tendrán las siguientes:

De acuerdo al tipo de garantía:

  • Con garantía admisible o Real. Se considera garantía admisible aquella que tenga un valor establecido con base en criterios técnicos y objetivos, que sea suficiente para cubrir total o parcialmente el monto de la obligación y que ofrezca un respaldo eficaz en caso de requerir el pago inmediato de la deuda. Puede ser un contrato de hipoteca, contrato de prenda con o sin tenencia, una pignoración, etc.

En todo caso estará sujeta la verificación de estas garantías a lo contemplado en el Reglamento de Crédito de FEGECOLSA.

  • Otras Garantías (no Admisible o Personales). Son todas las garantías y fuentes de pago no consideradas como garantías admisibles, que comprometen el patrimonio total de los garantes del crédito, las más usuales son:

Firma personal del solicitante en el pagaré.

Firma de codeudores en el pagaré.

3.4 Cuentas por Cobrar

Registra los importes pendientes de cobro tales como los rendimientos derivados en operaciones complementarias en desarrollo del objeto social, pagos por cuenta de asociados u otras personas, por los ingresos pendientes de cobro, promesas de compra-venta, dividendos y participaciones, anticipos de contratos y proveedores, y honorarios, entre otros.

Igualmente, registra adelantos de dinero a empleados de los cuales se espera rendición y legalización de cuentas en breve término, y demás sumas por cobrar devengadas por cualquier otro concepto.

3.5 Propiedad Planta y Equipo

Las Propiedades, Planta y Equipo son bienes que contribuyen directa o indirectamente a la generación de beneficios económicos para la entidad, además, posee y emplea en la prestación de su objeto social o para propósitos administrativos. La característica principal de estos bienes es que su vida útil es superior a un período y que no son destinados para la venta.

Las adquisiciones de elementos podrán ser clasificadas así:

3.5.1 Bienes que se llevarán directamente a resultados.

Son aquellos que por sus características se reconocerán en el Estado de Resultados en el momento de adquisición, tales como:

  • Los bienes que no se espere utilizar por más de un período, dado que se consideran como un elemento de consumo, independientemente de la cuantía de la compra individual o global.
  • Los bienes que se esperen utilizar por más de un período, pero el monto de su compra no es significativo. Dicho monto será evaluado de forma independiente por cada clase de activo.
  • Los bienes que se espera utilizar por más de un período, su cuantía es significativa, pero no se espera recibir beneficios económicos de ellos, ni prestan un apoyo administrativo.

3.5.2 Bienes objeto de capitalización: Son los que:

  • Se espera utilizar por más de un período,
  • Su cuantía es significativa y
  • Generan beneficios económicos futuros o prestan un apoyo administrativo en la generación de estos beneficios.

Depreciación.

Se reconocerá la depreciación de los activos de Propiedades, Planta y Equipo durante su vida útil mediante la distribución racional y sistemática de su costo. La determinación de la depreciación debe efectuarse con base en métodos de reconocido valor técnico, y según estudios realizados por el personal experto de la compañía, aplicando el patrón que mejor refleje el equilibrio entre los beneficios recibidos, la vida útil y la distribución del costo del activo correspondiente.

El cargo por depreciación se reconocerá en el resultado del período a menos que se haya incluido en el valor en libros de otro activo. El valor residual no será base de depreciación; éste y la vida útil del activo, se revisarán como mínimo al término de cada período anual y si las expectativas difieren de las estimaciones previas, serán aplicados los nuevos criterios prospectivamente.

Para los activos que se encuentren conformados por componentes significativos, y tengan un grado de desgaste diferente y/o una vida útil diferente de los demás, se depreciará utilizando el enfoque de depreciación por componentes. Sin embargo, si se determina un tratamiento diferente según criterios de personal especializado en el tema, podrá hacerlo siempre y cuando técnicamente sea válido y se encuentre debidamente sustentado por escrito.

La vida útil de cada componente será la inferior entre:

  • La vida útil estimada de la parte,
  • El tiempo en que la entidad pretenda utilizar el activo
  • La vida útil estimada del activo como un todo. Para determinarla, se tendrán en cuenta factores como: la utilización prevista del activo, el desgaste físico esperado, la obsolescencia técnica, tecnológica o comercial, los límites legales o restricciones similares, entre otros.

La depreciación iniciará en el momento en que el activo se encuentre listo para su uso (se encuentre en la ubicación y en las condiciones necesarias para operar) y finalizará en la fecha más temprana entre aquella en que el activo se clasifique como mantenido para la venta, y la fecha en que se produzca la baja en cuentas del mismo. Esto implica que una vez comience la depreciación del activo, ésta no cesará incluso en los períodos en que la Propiedad, Planta y Equipo esté sin utilizar.

3.6 Pasivos

Se deberá reconocer un pasivo sólo cuando FEGECOLSA, posea una obligación, como resultado de un suceso pasado, además, es probable que se tenga que desprender de recursos que incorporan beneficios económicos para su liquidación al vencimiento y que el importe de dicha liquidación pueda medirse de forma fiable.

Medición Inicial

FEGECOLSA medirá inicialmente un pasivo al importe entregado en efectivo o equivalentes al efectivo o al valor razonable de los activos no monetarios recibidos por el Fondo a cambio de la obligación en el momento en que se incurre en ella, dependiendo de la clasificación del pasivo.

Medición Posterior

FEGECOLSA medirá un pasivo, después del reconocimiento inicial, al costo amortizado, al importe de la mejor estimación que se requerirá para liquidar la obligación o al valor razonable, dependiendo de la clasificación del pasivo.

3.6.1 Instrumentos Financieros – Obligaciones Financieras

Este componente de los estados financieros incorpora las obligaciones contraídas por FEGECOLSA mediante la obtención de recursos provenientes de bancos y otras entidades del país bajo la modalidad de créditos directos y utilización de líneas de crédito establecidas para ser aplicada a fines específicos, o por descubiertos en cuentas corrientes bancarias (Sobregiros).

Se clasifican en obligaciones corrientes, las que se deben surtir en un periodo inferior a un año, por otra parte se presentan las obligaciones financieras no corrientes, que tienen un grado de exigibilidad superior a 12 meses.

FEGECOLSA reconocerá un pasivo financiero cuando se convierta en una parte de las condiciones contractuales del instrumento.

Las partidas por pagar de forma incondicional se reconocen como pasivos cuando la entidad se convierte en parte del contrato y lo medirá al precio de la transacción (incluidos los costos de transacción) costo histórico.

Las obligaciones financieras se reconocerán cuando se convierten en una parte del contrato la cual tendrá la obligación legal de pagar.

3.6.2 Depósitos de Ahorro

FEGECOLSA clasificara el instrumento financiero al momento de su reconocimiento inicial, como un pasivo financiero, de conformidad con la esencia económica del acuerdo contractual y con las definiciones de pasivo financiero de la NIIF para las PYMES.

El servicio de ahorro se clasifica como Pasivo Financiero así:   Ahorro Permanente: Son los recursos descontados por nomina a los asociados de forma obligatoria con base en el estatuto interno de FEGECOLSA.

Fegecolsa reconoce como pasivo financiero la tasa de interés sobre los depósitos, fijada por la Junta Directiva de acuerdo al comportamiento del mercado, pagaderos mes vencido, sobre el promedio mensual de los saldos obtenidos durante el tiempo ahorrado

FEGECOLSA  revela comparativamente la información que identifique y explique los montos de las variaciones en los estados financieros que procedan de los depósitos como un instrumento financiero, de acuerdo a los lineamientos establecidos Circular 004 Básica Contable y Financiera de julio de 2008, expedida por la Superintendencia de la Economía Solidaria.

Al final de cada periodo sobre el que se informa, así como en la fecha de liquidación, Fegecolsa revisará y ajustará el importe en libros del dividendo a pagar para reflejar los cambios en el valor razonable de los activos a distribuir, reconociendo cualquier variación en el patrimonio como ajustes al importe de la distribución.

3.7 Cuentas por Pagar

Fegecolsa reconocerá las cuentas por pagar cuando exista una obligación, su importe puede ser medido con fiabilidad y es probable que se le requiera al Fondo la transferencia de recursos económicos para su liquidación al vencimiento.

En esta partida contable se incluyen importes causados y pendientes de pago, tales como comisiones y honorarios por servicios, sumas recibidas en virtud de la relación contractual establecida en promesas de compraventa y dineros adeudados a proveedores por convenios de bienes y servicios a ser utilizados por la administración del fondo o para beneficiar a los asociados.

Igualmente, registra obligaciones causadas y pendientes de pago por concepto de impuestos, retenciones y aportes laborales, arrendamientos, contribuciones y afiliaciones y otras sumas por pagar de características similares.

Por estos conceptos la administración tiene la política de pagar dentro del mismo mes sus obligaciones, razón por la cual no hay reconocimiento de componentes financieros entre la fecha de su causación y pago.

El importe y el plazo de las cuentas por pagar serán pactados entre Fegecolsa y el proveedor, acreedor o asociado; el valor que se debe registrar es el monto que consigne la documentación correspondiente que ampare la transacción, como por ejemplo: facturas fiscales, recibos, entre otros.

3.8 Beneficios a Empleados

Fegecolsa reconocerá el costo de todos los beneficios a los empleados, a los que éstos tengan derecho como resultado de servicios prestados a la misma durante el período sobre el que se informa, como un pasivo, después de deducir los importes que hayan sido pagados directamente a los empleados o como una contribución a un fondo de beneficios para los empleados.

Medición Inicial:  Fegecolsa medirá inicialmente las prestaciones y remuneraciones por pagar a empleados al valor neto de la contraprestación por los servicios prestados al Fondo, deduciendo cualquier contribución a fondos especiales que beneficien a los empleados.

Medición Posterior: Después del reconocimiento inicial, Fegecolsa medirá las prestaciones y remuneraciones por pagar al valor ajustado por cualquier cambio en las obligaciones contraídas con los empleados.

3.9 Fondos Sociales

Los Fondos Sociales corresponden al valor de los recursos apropiados de los excedentes del ejercicio anterior, por decisión de la Asamblea General, y de resultados de ciertas actividades como Bonos de donación y/o aportación directa de los asociados.

Estos fondos son agotables mediante destinación específica y deben estar previamente reglamentados por la entidad. Los rendimientos obtenidos por la inversión temporal de estos recursos, podrán registrarse como mayor valor de los fondos respectivos.

Los fondos sociales corresponden principalmente a los recursos apropiados de los excedentes del ejercicio anterior o con cargo a los resultados, previamente aprobados por la Asamblea General y de aquellos resultados originados por actividades realizadas o programas para tal fin.

Estos fondos sociales tendrán el tratamiento aplicable a las provisiones en la respectiva sección de NIIF para las Pymes siendo calculados, reconocidos y ejecutados bajo una base de estimación fiel, los fondos sociales deben ser ejecutados dentro de la vigencia que fueron creados o de acuerdo con el plan de actividades y beneficios que determine la administración.

3.10 Patrimonio

3.10.1 Capital Social

El capital social de Fegecolsa está representado por los Aportes Sociales Ordinarios Obligatorios efectivamente pagados por los Asociados en cumplimiento con lo estipulado en el Estatuto de Fegecolsa.

Fegecolsa reconocerá, en el estado de   situación   financiera el valor de los aportes, una vez se haya recibido efectivamente el pago de los mismos.

El Capital mínimo no reducible representa la porción del aporte social que el Fondo de Empleados debe conservar en el patrimonio y que no debe reducirse durante la existencia de la misma.

FEGECOLSA reconocerá como patrimonio el capital mínimo no reducible, reconociendo el correspondiente incremento en el patrimonio en la medida en que sea aprobado de acuerdo a la normatividad vigente.

3.10.2 Reservas

Este grupo está conformado por los recursos retenidos por la entidad para su beneficio tomados de los excedentes, y en algunos casos por los incrementos que con cargo al ejercicio anual disponga la Asamblea General de Asociados con el objeto de cumplir disposiciones legales, estatutarias o para fines específicos.

Las reservas constituidas con finalidades específicas podrán afectarse para proteger o cubrir los fines para los cuales fueron creadas. Estas reservas sirven a la vez de apalancamiento y fortalecimiento del patrimonio de la entidad.

Teniendo en cuenta las características de las entidades de la economía solidaria, y como principio económico se establece la irrepartibilidad de las reservas y en caso de liquidación la del remanente patrimonial.

Algunas reservas son creadas por disposición expresa del máximo organismo social conforme a un mandato legal, por una sana política de provisión para asegurar la estabilidad de la entidad en periodos de dificultades económicas, o para prever sucesos extraordinarios que pueden quebrantar seriamente la estructura económica y financiera de la entidad.

Las únicas reservas que podrán incrementarse progresivamente con cargo al ejercicio anual, son aquellas creados por decisión de la asamblea general, más no aquellas ordenadas por ley.

3.10.3 Fondos de destinación Específica

Representa el valor como fondo de reserva de los recursos provenientes de la apropiación de los excedentes, destinados a la amortización y revalorización de aportes, para adquisición mejora o remodelación de propiedades, para mercadeo de productos y otras, ordenadas por el máximo órgano social conforme a disposiciones legales para fines específicos y justificados.

Los Fondos patrimoniales constituidos con finalidades específicas pueden afectarse, para proteger o cubrir los fines para los cuales fueron creados.

Teniendo en cuenta las características de las entidades de la economía solidaria, y como principio económico se establece la irrepartibilidad de las reservas y fondos patrimoniales y en caso de liquidación la del remanente.

Los fondos sociales que podrán incrementarse progresivamente con cargo al ejercicio anual, son aquellos creados por decisión de la asamblea general, mas no aquellos ordenados por ley, como son el fondo para amortización de aportes, y el fondo para revalorización de aportes sociales, y estos últimos no podrán cambiarse la destinación.

3.10.4 Fondo De Desarrollo Empresarial Solidario.

El fondo de desarrollo empresarial solidario, fue establecido por el artículo 3 de la Ley 1391 de 2010 que adicionó el numeral 3 del artículo 19 del Decreto 1481 de 1989, ordenando que se debe apropiar como mínimo el 10% del excedente para el fortalecimiento del Fondo de Empleados y podrá destinarse a programas y actividades que apruebe la asamblea general y que redunden en un mayor uso de los servicios ofrecidos por el Fondo.

3.10.5 Otros resultados integrales – ORI

Son aquellas partidas de ingresos y gastos (incluyendo ajustes por reclasificación que no se reconocen en el resultado, según lo requerido o permitido por las NIIF para las Pymes.

Estado de resultado integral, es igual al Resultado ordinario y otros resultados integrales o efectos valorativos que no entran o no hacen parte del resultado, ya que no son un ingreso realizado y no son susceptibles de ser distribuidos dentro del periodo.

Para fines del usuario de la información contable se muestran los efectos de esos estados integrales, hay que considerar que estos en alguna oportunidad puede ser negativos o pueden tener efectos tributarios, pero solo dentro del periodo que ocurre, es por esto que estas transacciones afecta el patrimonio y afecta el ORI.

3.11 Reconocimiento de Ingresos, Costos y Gastos

3.11.1 Ingresos de operaciones ordinarias

FEGECOLSA reconocerá ingresos de actividades ordinarias cuando haya transferido los riesgos y ventajas significativos inherentes a la propiedad de los servicios y productos otorgados, no conserve ninguna participación en la gestión o control de los servicios y productos, el importe de los ingresos pueda medirse con fiabilidad, sea probable que la transacción genere beneficios económicos para Fegecolsay que los costos incurridos o por incurrir, en relación con la transacción, puedan ser medidos con fiabilidad.

Representan los ingresos ordinarios, es decir, los que son provenientes del desarrollo del objeto social del Fondo de Empleados.

 

3.11.2 Ingresos de operaciones no ordinarias

Registra los ingresos de operaciones no ordinarias, como son los provenientes de   circunstancias extraordinarias o ajenas al giro normal de los negocios del Fondo de  empleados.

 

3.11.3 Costos y gastos de operaciones ordinarias

Agrupa las cuentas que representan las erogaciones y cargos financieros y operativos en que incurre Fegecolsa en el desarrollo de su actividad.

Mediante el sistema de causación se registran, con cargo a las cuentas del Estado del Resultado Integral, los gastos causados pendientes de pago.  Se entiende causado un gasto cuando nace la obligación de pagarlo, aunque no se haya hecho efectivo el pago.

 

3.11.4 Gastos de operaciones no ordinarias

Registra   los   gastos   de   operaciones   no   ordinarias, es   decir, aquellos    que    son ocasionados por circunstancias extraordinarias o ajenas al giro normal de los negocios del Fondo de Empleados.

3.12  Cuentas de Revelación

Las Cuentas de Revelación o de Control, son de naturaleza extracontable, razón por la cual no tienen injerencia directa en los Estados Financieros. Son utilizadas para registrar los hechos económicos que en algún momento puedan afectar la estructura económica de FEGECOLSA o que represente eventual factor constitutivo de derechos o de obligaciones futuras.

NOTA 4:  Efectivo Y Equivalente  Al Efectivo:

Representa los dineros a disposición de Fegecolsa, para atender sus operaciones de créditos y gastos normales de funcionamiento. Sobre estos saldos no existe ningún tipo de restricción.

Los recursos representados en cuenta corriente y cuenta de ahorros, se encuentran depositados en entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia.

El Fondo de Liquidez está representado en  dos Cdt´s del Banco Sudameris, con lo cual se da para cumplimiento a las disposiciones legales emanadas de la Superintendencia de Economía Solidaria.

Los Cdt’s correspondientes a las inversiones clasificadas como equivalentes al efectivo y fondo de liquidez se encuentran desmaterializados y en custodia en Deceval.

NOTA 5.  Cartera De Crédito

Registra los saldos de las obligaciones que los asociados han contraído con el Fondo de Empleados bajo las diferentes modalidades de crédito en el giro normal de sus operaciones, las cuales se han desembolsado conforme a las condiciones establecidas en el reglamento de crédito vigente.

Para el manejo de la cartera se aplicaron las disposiciones contempladas en la Circular Básica Contable y Financiera (circular externa No. 004 de 2008) capitulo II.

Teniendo en cuenta que todos los préstamos son descontados por nomina nuestra cartera se encuentra clasificada en categoría A  riesgo normal, con excepción de la deuda de cuatro (4) ex asociados que a diciembre 31/19 presentan mora en sus obligaciones, las cuales fueron reclasificadas a categorías B y E, a la vez que se  efectuaron las correspondientes provisiones que indica la norma.

Atendiendo orientaciones de la Supersolidaria la cartera correspondiente a Ex asociados con pagos por caja, se reclasifico en la cuenta créditos de consumo sin Libranza.

A diciembre 31/19 las obligaciones de tres Ex Asociados se encuentran en proceso de cobro jurídico.

A diciembre 31/19 los saldos de cartera se discriminan así:

NOTA 6. Activos Materiales Y Otros Activos: Representa los bienes de propiedad de Fegecolsa  adquiridos con la intención de emplearlos en forma permanente para el desarrollo de su objeto social.

Se dio de baja a equipos de cómputo por valor de $10.027.097 dado que cumplieron con su periodo de depreciación; dichos equipos se encuentran en uso de la entidad y se reflejan en cuentas de orden.

En el rubro Otros Activos se incluye seguro de Manejo pagado por anticipado y el cual se amortiza a un año desde el momento de la expedición de la póliza.

Los saldos de estas cuentas se detallan a continuación:

NOTA 7. Depósitos De Ahorro: Representa el ahorro de los Asociados, el cual de acuerdo a la normatividad corresponde al 90% del ahorro que mensualmente efectúa  el Asociados al fondo; más el 100% del aporte que realiza la compañía a nombre del Asociado.

El detalle de los Ahorros Permanentes es:

La cuenta Intereses Deposito Ahorro Permanente, finaliza con un saldo a diciembre 31/19 de $904.882.383 que corresponde a los intereses por rendimientos de ahorros permanentes. El respectivo abono por concepto de intereses se realizó en el mes de enero de 2020.

NOTA 8. Cuentas Por Pagar: Son los importes causados originados en diferentes actividades como son la compra de bienes y servicios, impuestos por pagar, valores por reintegrar a Asociados,  aportes parafiscales por pagar a seguridad social y remantes por pagar a ex asociados.

El detalle de este rubro al terminar la vigencia 2019 corresponde a:

A la fecha los saldos pendientes por los conceptos descritos anteriormente fueron cancelados en su totalidad.

NOTA 9. Fondos Sociales Mutuales Y Otros: Está constituida por los recursos  destinados a Fondo de Solidaridad  para los casos  contemplados en el reglamento de este fondo, y los cuales son apropiados de acuerdo al proyecto de aplicación de Excedentes aprobado en anteriores Asambleas General de Asociados.

Durante el año 2019 se aprobaron auxilios con cargo al Fondo de Solidaridad por valor de $5.242.073 los cuales beneficiaron a 14 asociados.

Con cargo al Fondo de Educación se destinaron recursos por valor de $9.097.710 los cuales fueron destinados a capacitación de los asociados en la ciudad de Barranquilla y capacitación de empleados del fondo en Gestión de Riesgo de Liquidez y actualización contable.

El funcionamiento y afectaciones del Fondo de Bienestar Social se realizan al tenor de lo reglamentado en el acuerdo 13 de fecha diciembre 23/19.

NOTA 10. Otros Pasivos:

Beneficios a Empleados a Corto Plazo:  Corresponde a obligaciones laborales a favor de los empleados del fondo las cuales son pagaderas dentro de un periodo inferior a un año. A diciembre 31/19 presentan un saldo de $60.234.727.

Valores Recibidos para Terceros: El rubro valores recibidos para terceros por valor de $19.722.110, corresponde a pagos anticipados por concepto de pólizas de vehículo y medicina prepagada recibidos de asociados los cuales se amortizan mensualmente.

Avances y Anticipos Recibidos: Esta cuenta presenta un saldo de $48.681.889 los cuales corresponden a pagos anticipados efectuados por las compañías patronales a nombre de Asociados que se encuentran en periodo de vacaciones y los cuales serán abonados a las diferentes obligaciones vigentes.

Detalle cuenta Otros Activos:

NOTA 11. Patrimonio: El patrimonio de Fegecolsa está constituido por las siguientes partidas:

Aportes Sociales : correspondiente al 10% del aporte mensual de los asociados.

Dando cumplimiento a lo establecido en el decreto 344/17 respecto al Indicador de Solidez mínimo requerido para los Fondos de Empleados, en la pasada Asamblea General de Asociados se autorizó incrementar los Aportes Mínimos no Reducibles a $600.000.000.

Reserva de Protección de Aportes: se incrementa anualmente con el 20% del Excedente de acuerdo a lo establecido por ley, a diciembre 31/19 asciende a la suma de $160.246.607.38.

Fondo de Desarrollo Empresarial: en el año 2019 se incrementó con el valor de $8.351.123, correspondiente al 10% de Excedente del año y termina el ejercicio con un saldo de $28.551.422.49

Resultado del Ejercicio: El ejercicio del año 2019 arrojo un excedente de $87.258.745,19.

El patrimonio de Fegecolsa se discrimina en los siguientes conceptos:

NOTA 12. Ingresos: Estáconstituido por los intereses sobre los créditos otorgados a los Asociados del fondo, los intereses de los recursos depositados como fondo de liquidez en Cdt’s del banco Sudameris, los intereses recibidos por inversiones a corto plazo en Cdt’s, y recuperaciones por deterioro.

El detalle de los ingresos acumulados al cierre de la vigencia 2019, es:

NOTA 13.  Costo De Ventas: Está representado en los intereses que se reconocen a nuestros asociados sobre sus ahorros en el Fondo, los cuales se abonan en los meses de enero y julio de cada año.

A diciembre 31/19 el saldo de esta cuenta se discrimina así:

NOTA 14. Gastos De Administración: La Entidad reconoce como gastos de administración todos aquellos ocasionados y/o causados por concepto de la realización de funciones administrativas generales y otras que le son complementarias al desarrollo de su objeto social. Tales como gastos de personal, gastos de administración, impuestos, contribuciones, depreciaciones, entre otros.  

Los gastos de Administración más representativos del fondo durante el periodo enero 1 a diciembre 31/19  se discriminan así:

NOTA 15.      Otros Ingresos:  Corresponde al valor recibido por intereses de la cuenta de ahorros en el Banco Caja Social, por valor de $48.342.993.61.

NOTA 16. Otros Gastos: Se incluyen los gastos financieros producto de la operación del Fondo de Empleados, tales como Gravamen a los movimientos financieros, comisiones bancarias y chequeras, por valor de $64.125.783.13.

Original Firmado por:

ADRIANA PEREZ ARANGUREN                          MARCELA A. MORENO GARZON                            

Gerente                                                                     TP. 130.430-T

                                                                                   Contadora

JULIO CESAR ACUÑA G.

Revisor Fiscal Principal

Tarjeta Profesional 5833-T

PRISBI Sociedad Cooperativa

Tarjeta de Registro No. 515

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